山西省地方税务局关于做好利息、股息、红利所得扣缴个人所得税工作的通知

  四、管好用活专项经费,确保奖励兑现

  三、强化代扣代缴工作。各地税务机关一定要紧紧抓住代扣代缴这一环节,督促代扣代缴义务人严格依法履行扣缴税款义务。从当前实际看,还应着重对城市信用合作社在改组为城市合作银行时个人股评估增值部分、股份制企业用盈余公积金转增股东注册资本和扣缴义务人将属于纳税义务人应得到的利息、股息、红利收入,通过扣缴义务人往来会计科目分配到纳税义务人个人名下,纳税义务人随时可以提取等各类情况的监督管理,以公平税负,保证个人所得税税款足额入库。

  三、强化扣缴工作。对利息、股息、红利征税一定要紧紧抓住代扣代缴这一环节,各地税务机关要督促代扣代缴义务人严格依法履行扣缴税款义务,从当前实际情况看,尤其要督促对派送红股的代扣代缴税款工作,对派送红股尚未征税的,要迅速采取措施,在今年落实到位,以公平税负,保证个人所得税款足额入库。

  (二)扣缴义务人的银行账号证明复印件。

  (一)这次检查从10月份起到明年春节前结束,重点检查1997年度,偷漏税数额较大的,可追溯到以前年度。

山西省地方税务局
一九九八年八月十一日

发文单位:国家税务总局所得税管理司

  (九)专项检查检查报告及其他有关资料。

  (一)各级地税部门要加大“三单”管理力度,强化“三单”管理意识,要将后三个月的任务,层层分解落实到县市分局、到科所、到专管员。

发文单位:山西省地方税务局

  省局将我省上市股份制公司、基金公司1997年度分红派息预案进行了整理,并测算其应缴的个人所得税,请各市做好本地区上市服份制公司、基金公司的分红派息方案的核实工作,督促有关公司按法规扣缴税款,及时、足额地将个人所得税扣缴入库。

  (七)税收缴款书。

各地、州、市、地方税务局:

  二、清理检查分红、派息征税情况。今年1-6月,全省利息、股息、红利项目征收个人所得税共计55,447人次,比上年同期减少了38%,征收金额2,0
71万元,仅比上年同期增长了0.5%;说明一些地方对该项目的个人所得税征管还未到位,造成税源流失。省局要求各地认真分析征管不到位的原因,堵塞漏洞,对本地区的上市、非上市股份制公司、基金管理公司、集资单位、股份合作制企业的分红派息及征税情况全面清理检查,对具有股息、红利性质的分配也要加强征收管理,及时掌握税源动态。

  附件:粤上市公司、基金一九九七年度派息分红预案及扣缴个人所得税统计表(略)

  (一)加强对有关资料的审核。各单位要认真审核《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表》的各项内容,避免出现填报项目不完整,统计数据不准确等问题。对《外籍居民个人储蓄存款利息所得享受避免双重征税协定待遇申请表》的审核,要及时、准确,提高审核效率。

发文单位:湖南省地方税务局

  一、高度重视股息、红利个人所得税的征收管理。截止1997年底,我国上市股份制公司已达745家,投资者总数(股东帐户数)为3331万户,总股本达1
771亿元,市值占国内生产总值的比重为23.4%,我省上市股份制公司也达到15家,16种股票;证券市场在国民经济中的作用明显提高。与此相适应,股份制企业进行股息、红利性质的收入分配也不断增多,1997年全国有630万人次就利息、股息、红利收入缴纳个人所得税14亿元,我省1997年有30万人次就利息、股息、红利收入缴纳个人所得税4870.6万元,成为个人所得税的主要税源,表明利息、股息、红利收入已成为个人所得税的重要应税项目。因此,各地要充分重视这笔税源,采取措施,把工作做细、做实,切实搞好征管。

  一、高度重视股息、红利的征收管理。截止1997年底,我国上市股份制公司已达745家,投资者总数(股东账户数)为3331万户。总股本达1771亿元,市值占国内生产总值的比重为23.4%,证券市场在国民经济中的作用明显提高。与此相适应,股份制企业进行股息、红利性质的收入分配也不断增多,1997年有630万人次就利息、股息、红利收入缴纳个人所得税14亿元,占个人所得税收入的5.54%,成为第三大税源,这表明利息、股息、红利收入已成为个人所得税的重要应税项目。因此,各地要充分重视这笔税源,采取措施,把工作做细、做实,切实搞好征管。

  (三)加强减免税管理。根据国务院《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》有关规定,对个人取得的教育储蓄利息所得及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得免征个人所得税。各单位要将对减免税的管理同日常监督相结合,监督各储蓄机构是否存在擅自扩大减免税范围、执行政策不够严格等问题。特别是储蓄机构办理教育储蓄时,是否存在自行放宽条
件、登记内容不全面、有关证件不齐全等现象。对不符合免税条
件而储蓄机构又予以免税的,主管税务机关应及时通知储蓄机构立即纠正并补缴税款。

  (二)各地要组织若干小分队,重点检查下列行业(单位)、项目和纳税人:重点行业(单位):邮电、电力、烟草、金融、保险、医院、广告和大中院校以及农村合作基金会。重点项目:行政机关和事业单位的工资薪金所得中的工资表外收入;利息、股息、红利收入;揽储奖;传销收入;门面出租收入。重点纳税人:演艺人员、传销人员、个体行医及私人办学者。

各地、市地方税务局:

  认真做好对上市股份制公司、基金管理公司派息分红扣缴个人所得税工作,是严格税收征管理,保证税款及时、足额入库的重要措施,广东地方税务局在这方面做了积极、有益的尝试。现将他们《关于做好我省上市股份制公司、基金管理公司一九九七年度派息分红扣缴个人所得税工作的通知》(粤地税办发[1998]55号)转发给你们,供工作中参考。希望各地根据总局有关通知精神,结合本地实际,从以下几方面做好工作:

发布日期:2001-2-26

  (五)对收入进度较快的地市适当追加任务(追加任务分配表附后),但年度评比考核仍以年初下达计划为准,追加任务亦不作为明年收入计划基数。对完成追加任务的地市,在年度考核评比时,优先予以评奖,并给予奖励。

  认真做好对上市、非上市股份制公司、投资基金管理公司、集资企事业单位及股份合作制企业等派发股息、利息、红利扣缴个人所得税工作,是严格税收征管,保证税款及时、足额入库的重要措施,希望各地根据有关通知精神,结合本地实际,从以下几方面做好工作:

发布日期:1998-6-19

  加强储蓄存款利息所得个人所得税(以下简称利息税)的规范化管理是依法治税,强化征管,更好的发挥利息税调节经济和组织收入的需要。为加强利息税的征收管理,进一步规范税务机关征收和各储蓄机构代扣代缴税款的行为,使利息税征管工作再上新水平,结合我市实际情况,现就利息税规范化管理工作提出如下意见,请认真遵照执行。

  三、突出重点,抓好个人所得税专项检查

文  号:晋地税所发[1998]43号

  附件:关于做好我省上市股份制公司、基金管理公司一九九七年度派息、分红扣缴个人所得税工作的通知

  二、税源管理各单位要继续按照市局《关于加强储蓄存款利息所得个人所得税税银双方联系的通知》(律国税所[2000]38号)精神,进一步做好利息税税源分析工作。各单位要加强利息税的税源管理工作,及时掌握税款征收情况和入库进度,分析税源增减变化原因,找出存在的问题,提出改进措施,为全面掌握利息税税源情况提供参考。

文  号:湘地税发[1997]52号

发布日期:1998-8-11

各市地方税务局:

  四、检查管理

  今年1~9月,全省累计入库个人所税税31572万元,仅占年度计划的57.4%,入库情况很不理想。第四季度全省要组织入库个人所得税23428万元,月平均入库税款7809万元,任务十分艰巨。为了切实抓好今年后几个月的个人所得税征收工作,确保完成全年个人所得税任务,省局提出以下几项措施和意见,请各地结合本地实际,认真贯彻落实。

文  号:国税所函[1998]12号

  (十)其他需留存的资料。

  (五)地州市局分管领导要亲自参与二户重点税源企业(单位)的检查,税政三科亦要确定专人参加5户重点税源企业(单位)的检查。对每户重点税源企业(单位)检查税款不得低于20万元,其中长沙、株洲、衡阳、湘潭、岳阳、常德6市不得低于40万元,检查结算资料报省局税政三处备案。

  一九九八年六月十九日

各区、县国家税务局,开发区、保税区、新技术产业园区国家税务局:

  (四)在检查中要坚持依法办事,依率计征,对检查出来的税款,要及时组织入库,不得随意减免。对违反税法规定,擅自减免造成税款流失的,要对责任人给予严肃处理。

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局:

  各单位领导要高度重视,切实加强利息税的征收管理,认真将规范化管理工作落实到位。

  (四)对未完成1997年度个人所得税任务的地市,省局将在下年一季度组织完成任务的地市抽查其辖区内的税源单位,如发现有个人所得税未征收入库的,除评先评奖实行一票否决外,还将在全省予以通报。

粤地税办发[1998]55号

  (二)各单位要及时将新的文件精神传达到各储蓄机构,并了解政策的执行情况和存在的问题,随时向市局反映。

  (四)根据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发[1994]89号)通知精神,对股份制企业用资本公积转赠股本,应按利息、股息、红利项目征收个人所得税,税款由股份制企业代扣代缴。

  一九九八年五月十九日

  (一)扣缴义务人的营业执照或其他核准执业证件复印件,统一代码证书及其他合法证件复印件。

  一、要层层分解落实收入任务,加强对计划进度的检查考核

  二、清理检查分红、派息征税情况。当前一些地方仍存在对利息、股息、红利收入征税不到位的问题,对比上市公司股东账户数和实际纳税人数,前者为后者的5.3倍,再对照分析上市公司分配方案,说明该项目的个人所得税征管远未到位,税源流失较多。总局要求各地认真分析征管不到位的原因,堵塞漏洞,要对本地区上市股份制公司、基金管理公司的分红派息及征税情况进行全面清理检查,对非上市公司,包括股份合作制企业进行的股息、红利性质的分配也要加强征收管理,及时掌握税源动态。

  五、税收资料管理建立健全利息税纳税资料管理制度是做好利息税征管工作的基础。利息税纳税资料包括:

  二、强化个体税收征管,调整个体户征税定额和附征率

广东省地方税务局办公室关于做好我省上市股份制公司、基金管理公司一九九七年度派息分红扣缴个人所得税工作的通知

  (五)各储蓄机构每月申报的《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表》。

  对县以上供销社的股息和股金分红以及农村合作基金会、储金会发放的利息,亦应全额征税。

  利息税规范化管理包括税收政策、税源、征收、检查和税收资料管理等方面内容。

  (三)要正确执行税收政策,严禁将其他税收作为个人所得税入库,也不准将个人所得税当作其他税收入库。

  三、征收管理

  (二)除省委、省政府有明文规定的外,对利息、股息、红利所得一律全额征税。

  (八)返还代扣代缴手续费的有关资料。

  (三)对专项检查实行量化考核,全省检查入库税款总目标为1亿元(各地市检查入库税款任务表附后)。

  (二)加强税款入库管理。为保证税款及时足额入库,利息税的申报入库要严格按照《储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法》的有关规定执行,严禁发生储蓄机构延期或跨月申报入库税款的现象,对储蓄机构在6月30日结付活期储蓄存款利息时所代扣的税款,应于7月7日前申报入库,违反上述规定的,主管税务机关要按照《国家税务总局关于进一步明确个人所得税代扣代缴义务人有关法律责任的通知》(国税发[1998]107号)的有关规定予以处罚。

  (三)省局实行由分管局长负总责,税政三处分片专人包干(分片包干名单附后)的办法。地州市局变应采取相应办法,抓好所属县市(区)的收入进度。

  以上资料,各单位要由有关部门妥善保管,及时归档,以方便查找充分利用。

  (一)根据国家税务总局《关于进一步强化个人所得税征管的通知》(国税发[1997]62号)精神,对劳务报酬所得按16%预扣个人所得税,纳税人申报后进行请算,多退少补。

  (二)加强与稽查部门的协调配合。利息税的政策业务主管部门要积极做好税收政策的解答、咨询、辅导等工作,并积极主动配合稽查部门搞好利息税的日常检查工作。

发布日期:1997-10-25

  (一)做好日常辅导检查。各单位要针对本地区实际情况,合理确定辅导检查对象,确定检查重点,积极做好日常辅导检查工作。从目前情况看,有的储蓄机构在办理定期储蓄存款自动转存业务时,不能按规定代扣代缴利息税;农村信用社限于条
件,在征收利息税方面手工操作比较普遍,容易出现差错;储蓄机构是否已使用了规范后的(包括利息、应税利息、利率、税金、税后利息等项目)储蓄存款利息清单。以上问题不是靠一次专项检查能解决的,需要各单位积极、主动、深入、细致的做好日常监督和辅导检查工作。

  (三)根据《个人所得税自行申报纳税暂行办法》第二条的规定,对传销人员不能提供合法、有效、足额代扣税款凭证的,由传销人员传销活动所在地税务部门依法征收(补征)个人所得税,具体征收办法由地州市局确定。

  (三)《储蓄存款利息所得个人所得税代扣代缴税款登记申请表)及《代扣代缴义务人所属储蓄机构名单》的明细表。

  (二)提高建安行业营业定额和附征率,对采取包工包料的,其附征率不得低于1%;包工不包料的,其附征率不得低于2%。

  (六)已审核的《外籍居民个人储蓄存款利息所得享受避免双重征税协定待遇申请表》及居民国税务主管当局签发的居民身份证明的备案件。

  (二)从10月起至年底止,凡收入未达计划进度的地市,要每半月向省局报送一次进度情况,其他地市每月报送一次。省局将按月通报,排定名次。

  (三)各单位要继续采取多种形式加强利息税政策的宣传解释辅导工作,特别是充分利用税法宣传月加强税法宣传,不断提高纳税人依法纳税意识和储蓄机构的代扣代缴水平。

  (一)在调查测算的基础上,调整提高个体工商户营业定额和附征率,对实行综合定税的,也应适当提高个人所得税征税定额,合理确定划转比例。

  各单位要在2001年6月底前,对各储蓄机构使用新的储蓄存款利息清单、定期存款自动转存扣缴税款、农村信用社手工扣税、教育储蓄减免利息税、按期申报入库税款等情况进行一次调查,并将调查情况上报市局,对发现的问题要提出具体措施及建议。

  (二)规范专项经费支出审批权限,地州市局税政部门掌握使用的部分,每笔开支在2000元以内的,由税政三科科长审批,每笔开支超过2000元的,报主管局领导审批。

  一、税收政策管理认真贯彻落实利息税的各项法规和规定。由于利息税的征收和管理有其特殊性,市局在落实国家税务总局文件精神时,将结合我市实际,提出具体贯彻意见,必要时先征求区、县局和储蓄机构的意见,再结合实际下发文件,使新的文件下发后操作性强,符合工作实际。

  (一)税政部门掌握使用的个人所得税专项经费纳入预算外资金统一管理后,各地要进一步建立健全管理办法,确保用于个人所得税的宣传、检查等征支出,不准挪作他用。对检查入库税款,按2%奖励到征收和检查人员;对日常入库税款的2%部分,在适当考虑征收人员经济利益的前提下,由地州市局制定具体分配和奖励办法,并报省局备案。

文  号:津国税所[2001]54号

  五、几个政策问题的处理意见

  (四)《个人所得税代扣代缴税款登记表》。

发文单位:天津市国家税务局

  天津市国家税务局
二〇〇一年二月二十六日

相关文章