国家税务总局关于广东省地方税务局开展个人所得税完税凭证开具工作试点的批复

发文单位:国家税务总局

  (四)完税证明内容的录入和打印

各市地方税务局:

 

  为加强个人所得税征管,维护纳税人合法权益,同意你局开展个人所得税完税凭证开具工作试点。同时要加强组织领导,认真落实完税凭证开具制度,确保试点工作顺利进行;认真设计制定个人所得税完税凭证式样和使用方法,并报总局备案;注意总结试点经验,妥善解决试点中出现的新情况、新问题,并将开展情况及时报告总局。

  完税证明开具后,使用市局统一印制的税务专邮信封寄递。各县市区地税局可结合实际,采取由税务机关直接邮寄、由纳税人自行到税务机关领取等多种方式,确保完税证明准确、安全送达纳税人手中。

  (二)各级税务机关应按本通知要求,在扣缴义务人2004年12月份的明细申报结束后,试行为纳税人开具2004年个人所得税完税证明,并注意及时发现试行过程中的问题,总结成功经验,不断改进方法,并积极推广。

  本凭证可按纳税人每次缴款记录开具明细缴款信息,可一票多税。

广东省地方税务局:

  为贯彻落实《国家税务总局关于印发〈个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法〉的通知》(国税函(2005)205号)和《国家税务总局关于试行税务机关向扣缴义务人实行明细申报后的纳税人开具个人所得税完税证明的通知》(国税发(2005)8号)精神,优化纳税服务,增强公众纳税意识,进一步提升个人所得税征收管理质量,大连市地税局自2007年起推行向个人所得税纳税人寄递完税证明工作。现将有关事项通知如下:

  鉴于目前给所有个人所得税纳税人开具完税证明的条件尚不成熟,从2005年1月1日起,税务机关应区别以下情况,给纳税人分别开具完税证明:

 

发布日期:2004-7-26

  (三)完税证明的开具范围

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局:

 

文  号:国税函[2004]967号

  (二)完税证明的管理

  五、关于完税证明的管理

 

  你局《关于请允许我局作为全国个人所得税完税凭证开具工作试点单位的请示》(粤地税发[2004]179号)收悉,经研究,现批复如下:

  (一)完税证明的样式

  二、关于试行开具完税证明的范围

 

  个人所得税完税证明不作为视同现金管理的票证,但其领发、保管、作废、停用处理和盘点等方面的管理应比照税收完税证,按《大连市地方税务局税收票证管理实施细则》规定执行,填用人每月应持票款结报手册上报个人所得税完税证明填用情况。丢失个人所得税完税证明的,应查明责任,对责任人每份处以100元罚款。

  (三)税务机关应根据扣缴义务人明细申报的资料及其他涉税信息,加快建立个人收入档案制度的速度,按月存储纳税人收入和纳税情况,实现对同一纳税人收入纳税情况的“一户式”管理。纳税人个人收入档案要涵盖以下指标:姓名、纳税人序号、国籍或地区、职业、职务、个人身份证件类型及号码、首次抵华日期(外籍人员)、有效联系方式(电子方式:电话号码、电子邮件地址;或信函方式:工作单位地址、有效联系地址和邮政编码)、支付收入单位、所得期间、所得项目、收入额、应纳税所得额、税率、应纳税额、已纳税额、完税证明字号、主管税务机关。

  纳税人网上开具的电子缴款凭证,在与银行对账单核对无误后,纳税人可将其作为记账核算凭证。

发文单位:辽宁省大连市地方税务局

  三、关于完税证明的式样

  国家税务总局
二○○九年十一月十七日

文  号:大地税函[2007]19号

  (二)虽实行了扣缴义务人明细申报,但信息化条件暂不具备的地区,纳税人向税务机关提出开具完税证明要求的,须提供合法身份证明和有关已扣(缴)税款凭证,经税务机关核实后,开具其相应期间实际缴纳个人所得税款的完税证明。

  (五)加强保障,确保安全。各地要根据国家信息安全有关规定和税务总局有关要求做好网上开具缴款凭证业务的安全保障工作,加强数据安全保护,强化身份管理和访问控制措施,并做好信息安全风险评估工作。

  附件:中华人民共和国个人所得税完税证明样式(略)

  一、统一思想,充分认识加强开具完税证明工作的意义

  为进一步优化纳税服务,提高税款征缴效率,国家税务总局决定在全国范围内推行纳税人网上开具缴款凭证工作。现就有关问题通知如下:

  税务机关应根据扣缴义务人明细申报的资料及其他涉税信息,建立并完善个人收入档案制度,按月存储纳税人收入和纳税情况,实现对纳税人收入纳税情况的“一户式”管理的要求,为将来扩大完税证明的开具范围做好准备。

  由税务机关统一向个人所得税纳税人开具完税证明,是“聚财为国,执法为民”宗旨的具体体现,符合国际惯例和我国个人所得税完税凭证管理工作的发展方向。它不仅是税法的要求,也是衡量税务部门税收管理水平的标志,更是保障纳税人合法权利的需要,其意义重大:一是可以将“聚财为国,执法为民”的宗旨落实到具体工作中,优化纳税服务、树立税务机关良好形象;二是可以贴近纳税人,满足纳税人实际需求,促进税法知识的普及,同时可以增强公众纳税意识,培养公民依法纳税的责任感和自豪感;三是可以推动全员全额管理工作,加强对扣缴义务人扣缴情况和纳税人纳税情况的交叉稽核和监管,从而提升个人所得税征收管理水平;四是可以为下一步深化税制改革,向综合与分类相结合的税制过渡奠定基础;五是可以为建立和完善全国征信体系打下基础。因此,各级税务机关务必对此项工作高度重视,加强领导,明确责任,积极创造条件,确保税务机关试行为纳税人开具个人所得税完税证明工作的顺利进行。

  一、充分认识纳税人网上开具缴款凭证工作的重要意义

生效日期:1900-1-1

  (四)税务机关在开具完税证明时,应认真核对纳税人所属期的纳税记录,据实开具,并严格纪律,做好纳税人纳税资料的保密工作。同时,要积极创造条件不断扩大开具完税证明的范围。

  纳税人取得网上开具的缴款凭证后,如需汇总开具正式完税证明,可凭税务登记证或身份证明到主管税务机关开具;纳税人如涉及办理退税的,可到主管税务机关开具税收转账专用完税证,按有关规定办理退税审批手续。

  各局要结合本通知要求,制定完税证明开具、寄递的具体方案,明确工作内容和职责,并及时向市局报告工作进展情况。在执行中发现的问题,应及时反馈给市局。

国家税务总局关于试行税务机关向扣缴义务人实行明细申报后的纳税人开具个人所得税完税证明的通知

本缴款凭证仅作为纳税人记账核算凭证使用,电子缴税的,需与银行对账单电子划缴记录核对一致方有效。纳税人如需汇总开具正式完税证明,请凭税务登记证或身份证明到主管税务机关开具。

  《中华人民共和国个人所得税完税证明》为一联式凭证,由国家税务总局统一制定,市局负责印制。

  现将《国家税务总局关于试行税务机关向扣缴义务人实行明细申报后的纳税人开具个人所得税完税证明的通知》(国税发[2005]8号)转发给你们,并做如下补充规定,请认真贯彻执行。

  电子缴款凭证上应包含省辖市或省级税务机关电子缴款专用章图像(即电子章)。章戳大小、形状、颜色、内容等由各地自行决定。

  对扣缴义务人实行了明细申报以及纳入重点管理的纳税人,无论扣缴义务人是否给纳税人开具代扣代收税款凭证,以及纳税人是否提出要求,税务机关均应根据系统内掌握的扣缴义务人明细申报信息和其他涉税信息,汇总纳税人全年个人所得税纳税情况,经核实后,于年度终了为纳税人按其上年实际缴纳的个人所得税额开具一张完税证明。

  (六)其他情形开具个人所得税完税凭证的工作,按税收征管法的有关规定执行。

发布日期:2009-11-17

  四、开具和管理完税证明的有关要求

发布日期:2005-3-9

系统税票号

发布日期:2007-2-12

  四、关于完税证明的送达完税证明开具后,各地可通过扣缴义务人将其送达纳税人,也可结合本地实际,采取由税务机关直接邮寄、由纳税人自行到税务机关领取、委托第三方送达等多种方式,确保完税证明准确、安全送达纳税人手中。

  具备以下两项条件之一的地区,均可实施纳税人网上开具缴款凭证工作:

执行日期:2007-2-12

  一、《中华人民共和国个人所得税完税证明》由省局统一印制、发放。

  (四)服务范围

各基层局:

  为了优化纳税服务,增强社会公众纳税意识,进一步提升个人所得税征收管理质量,根据纳税人的普遍要求,经研究,决定从2005年1月1日起,试行由税务机关按年向扣缴义务人实行了明细申报后的个人所得税纳税人开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》(以下简称完税证明)。现将有关事项通知如下:

 

  各县市区地税局要制定具体的业务流程,指定相关部门和人员具体负责完税证明的管理、开具和寄递工作,确定各自业务处理范围,包括完税证明的领用、数据的核对、证明开具、收件人地址确认及寄递等项工作。

发文单位:河北省地方税务局

  附件:1.上海国税局、地税局网上开具缴款凭证业务流程介绍

  二○○七年二月十二日

  (七)本通知未尽事宜,由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关依照有关法律、法规,以及国家税务总局的有关规定,进行处理。

 

  由税务机关向个人所得税纳税人开具完税凭证,是落实“聚财为国,执法为民”宗旨的具体体现,是优化纳税服务、推动全员全额扣缴申报工作、提升个人所得税管理水平的重要举措,既是国际惯例,也是我国个人所得税完税凭证管理工作的发展方向。开展此项工作不仅有利于满足纳税人实际需要、促进税法知识普及、培养公民依法纳税的责任感和自豪感,而且在建立健全社会诚信体系、深化税制改革、构建和谐社会方面都发挥着积极作用。各县市区地方税务局应对此项工作高度重视,加强领导,明确责任,建立健全工作运行机制,积极创造有利条件,逐步推进完税证明寄递工作的顺利、快速开展。

  (二)在《税收票证用存年报表》中增加“6.完税证明”,原来的“其他各种票证”顺延。

 

  三、明确责任,保守秘密,防止完税证明的涉税信息泄漏

  (五)各级税务机关应本着“积极认真落实、对外宣传低调”的原则,在开具完税证明工作完全运转顺畅之前,不要大张旗鼓地向社会宣传,以免造成工作被动;运转顺畅之后,重点围绕优化纳税服务、推广全员明细申报工作进行宣传。

 

  二、认真组织,周密安排,确保完税证明寄递工作的有序进行

  (一)《完税证明》不作为视同现金管理的票证,但应比照《税收转账专用完税证》,按《税收票证管理办法》(国税发[1998]32号)的要求严格管理。

  打印日期:****年**月**日

  2007年3月15日之前,各县市区地税局要根据2006年度个人所得税的扣缴明细情况,选择社会知名人士、部分高收入重点纳税人,认真核对其纳税记录,据实开具完税证明。市内四区、先导区局开具个人所得税完税证明的人数不得少于100人,其他各局开具个人所得税完税证明的人数不得少于50人,以后逐步扩大开具范围。

  三、各基层单位要加强对完税证明的管理,责任到人,建立完税证明使用台账,主要内容包括:纳税人姓名、填开日期、税款所属期、身份证号码、完税证明的字规号码等。

(大写)

  鉴于个人完税证明的重要性和严肃性,各县市区地税局在数据交接、完税证明开具、投递和退信过程中要制定严格的保密制度,明确专人负责,严禁任何无关人员接触数据及相关完税证明,确保各环节工作快速、有序、安全地进行。

  (一)对实行了扣缴义务人明细申报、信息化程度较好的地区,以及纳入重点管理的纳税人,无论扣缴义务人是否给纳税人开具代扣代收税款凭证,以及纳税人是否提出要求,税务机关均应根据系统内掌握的扣缴义务人明细申报信息和其他涉税信息,汇总纳税人全年个人所得税纳税情况,经核实后,于年度终了3个月内,为每一个纳税人按其上年实际缴纳的个人所得税额开具一张完税证明。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:

  一、统一思想,转变观念,充分认识开具完税证明工作的重要意义

  六、有关工作要求

 

  (五)完税证明的送达

  四、鉴于目前我省个人所得税管理软件还不具备打印《中华人民共和国个人所得税完税证明》的功能,因此,各征收部门可采取手工开票方式,向纳税人开具完税证明。

 

  各县市区地税局对需要开具的完税证明,从04版软件申报征收系统进入,在“个所税申报管理”模块下的“打印完税证明”窗口按内容逐项录入,其中“完税证明批号”一项根据所打印的纸质完税证明上印刷批号填录,如“(2007)大地个证”:“完税证明号”项目填录对应纸质完税证明上的印刷号码。在打印2006年度个人完税证明时,“税款所属起始”统一填为“200601”,相应“税款所属截止”填为“200612”。内容填录完毕后,先保存再打印完税证明。

  (一)各级税务机关要按照国家税务总局的统一部署,积极稳妥地开展完税证明开具的各项工作。对内应要求广大税务干部进一步转变观念,充分认识做好开具完税证明工作的可行性和必要性,积极推进全员全额管理工作,督促、检查扣缴义务人明细申报情况,同时,应根据开具完税证明工作的要求和具体工作量,合理组织力量,解决必要器具和经费,确保该项工作的顺利开展;对外要及时通过一定方式告知扣缴义务人,说明开展这项工作的意义和具体做法,对其明细申报、完税证明送达等工作提出具体要求,同时应要求扣缴义务人发放工资扣缴个人所得税款后,必须在发给个人的工资单上注明已扣缴的税款额。

 

文  号:冀地税函[2005]55号

  1.已实施推广税务、国库、商业银行横向联网电子缴税,且横向联网系统的运行安全、可靠、稳定,能保证电子税票数据准确完整。

  纳税人在年度中间因出国、向境外转移财产、对外投资等原因需要完税证明并向税务机关提出要求的,经税务机关核实后,开具其相应期间实际缴纳个人所得税款的完税证明。

税务征收机关

  《中华人民共和国个人所得税完税证明》为一联式凭证,由国家税务总局统一制定,式样附后。

  纳税人网上开具缴款凭证,是充分利用信息化条件,结合横向联网电子缴税、个人所得税全员全额申报等工作,对电子缴税开票方式的完善和制度创新。推行网上开具缴款凭证工作,能够使纳税人通过互联网系统自行在计算机终端打印缴款凭证,实现网上申报、缴税、开票“一条龙”服务,最大程度地方便纳税人完成缴税义务。推行网上开具缴款凭证工作,有利于完善纳税服务、减少纳税人办税时间和费用、有效维护纳税人的知情权、真正实现纳税人足不出户完成纳税义务,有利于税务机关缓解办税大厅压力、优化资源配置、节约征税成本、提高办税效率,是税务机关提升纳税服务水平,提高征缴效率,实现税务机关和纳税人“双赢”的重要举措。各级税务机关应当高度重视,认真组织,积极推进此项工作的开展。

  二、征收部门根据扣缴义务人明细申报及缴款凭证填开完税证明,因填写错误等原因作废的完税证明要与其他票证一起办理结报缴销手续。

税(费)种

  2.个人所得税扣缴义务人能按期向税务机关申报个人所得税明细信息,申报数据准确。

  (五)缴款凭证式样和用途

 

  三、工作要求

缴款日期

文  号:国税函[2009]637号

银行账号

  (一)高度重视,加强领导。网上开具缴款凭证工作既是优化税款征缴流程、提高税款征缴效率的重要措施,也是税务系统加强纳税服务的一项重点工作。各地要统一思想,高度重视,明确部门职责,落实负责人员,在各项条件具备的情况下,积极主动地推进工作开展。

 

  (三)认真组织,广泛宣传。各地要认真拟定推行工作方案,做好业务需求编写和软件开发工作,加强组织培训,制定详细的应急预案。要采取多种形式,认真做好对纳税人的宣传和操作指导,为顺利推行纳税人网上开具缴款凭证工作创造良好的氛围和条件。

 

  (二)周密部署,分步实施。各地要在认真分析工作的基础上,积极稳妥地推行纳税人网上开具缴款凭证工作。已经实现电子缴税的单位(包括使用全国TIPS横向联网电子缴税系统和使用当地横向联网电子缴税系统的),要在2009年年底前拟订具体的工作实施计划并报总局备案(上报网址:FTP://centre/收入规划核算司/会计处/网上开具缴款凭证工作实施计划),2010年上半年选取部分单位进行试点,并尽快在全省推行;尚未实现电子缴税的单位,要积极创造实施横向联网电子缴税的条件,条件一旦具备,要尽快开展网上开具缴款凭证工作。2010年税务总局将适时对各地推进网上开具缴款凭证工作情况进行总结。

 

  二、网上开具缴款凭证的工作内容

  (二)基本流程

  电子缴款凭证参考式样如下,各地可根据当地实际情况对此凭证的基本要素、式样等进行适当调整。

备注

 

 

  主要包括纳税人缴款情况查询及缴款凭证的下载和打印、税务人员查询、密码修改或重置等。

 

 

  业务范围包括已缴纳的各项收入,即:企业和事业单位、机关和社会团体、个体户和个人缴纳的税款、基金、费等,包括扣缴义务人代扣代缴的个人所得税明细税款,以及个人从多处取得收入自行申报缴纳的个人所得税税款。

 

税(品)目

 

 

 

  (四)积极沟通,注意协调。各地税务机关规划核算、纳税服务、征管科技、信息中心等部门要密切配合,齐心协力,切实推进此项工作开展。要加强与当地国库、商业银行的沟通与协作,取得相关部门的支持。各地在实施推广过程中遇到的困难和问题,要及时向税务总局反映。

 

  2.凭证用途

电子缴款凭证

 

  

  (三)系统功能

 

  开票对象包括所有电子缴税的纳税人(缴款人)、扣缴义务人以及个人所得税明细申报的自然人。

执行日期:2009-11-17

国  (凭证编号)

 

金额合计

  (一)工作前提

所属时期

 

纳税人全称

 

 

     2.江苏、浙江地税网上开具缴款凭证业务流程介绍

 

  网上开具的电子缴款凭证基本要素包括:凭证编号、系统税票号、打印日期、税务征收机关、纳税人识别号、纳税人全称、银行账号、税(费)种名称、税(品)目名称、所属时期、实缴金额、缴款日期等。其中,凭证编号指所打印的电子缴款凭证的编号;系统税票号为缴款信息在税务征管系统中的税票号码,是该信息在税务征管系统中的唯一性标志;银行账号指纳税人缴款银行账号;缴款日期指商业银行扣款日期或纳税人、扣缴义务人缴纳、解缴现金日期;代扣代缴个人所得税的,备注栏填写扣缴义务人名称或税务登记证号码。

  1.凭证式样

 

 

  以省辖市或省级税务机关为单位,在互联网网站建立网上开具缴款凭证平台(以下简称网上开票平台),按日将纳税人缴税信息和个人所得税代扣代缴明细申报缴税信息从税收征管系统导出,经整理转换为可开具缴款凭证信息后,存入网上开票平台数据库。税务机关也可以将网上开具缴款凭证功能纳入电子申报系统,由商业银行将电子缴税扣款成功的税票信息上传到税务机关电子申报网站,供纳税人下载打印。

  纳税人通过税务机关互联网网站或到办税服务厅申请网上开票登录密钥后,按权限登录税务机关互联网网站,查询缴款情况,打印缴款凭证。

税务机关(电子章)

 

发文单位:国家税务总局

纳税人识别号

  网上开票系统应提供至少半年至一年的纳税人缴款数据供纳税人查询和打印,具体时期由各地自行决定。

 

 

实缴金额

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