西安市人民政府关于改革现行出口退税机制的通知

各区、县人民政府,各委、局,各直属单位:

文  号:市政发[2004]69号

  (一)建立与财政体制相配套、分享与分担相对等的省对市区出口退税增量负担新机制。从2004年起,各市区出口退税超基数部分,按照财政体制规定的增值税分享办法进行分担,中央负担75%,地方负担25%.地方负担的25%部分,增值税属哪一级所有,出口退税超基数25%部分由哪一级负担。在现行体制下,西安、安康、商洛、榆林、杨凌5市区,地方负担部分全部由市县负担;铜川、宝鸡、咸阳、渭南、汉中、延安6市,按出口企业隶属关系划分,中省工交企业退税地方负担部分由省级负担,中省其他企业和市县企业退税地方负担部分由市县负担。

  根据
《国务院关于改革现行出口退税机制的决定》(国发[2003]24号),从2004年1月1日起对出口退税机制进行改革。为认真贯彻落实国务院文件精神,结合我市实际情况,现就有关问题通知如下:

发文单位:西安市人民政府

  各市区、各部门要严格按照有关规定办理退税审批和退库、调库手续,对于违反中央和我省出口退税机制改革统一规定的行为,要严格追究有关部门和人员的责任。

  5.推进外贸体制改革,提高出口效益。以改革出口退税机制为契机,通过完善法律保障机制等,深化外贸体制改革。加快推进生产企业自营出口,积极引导外贸出口代理制发展。引导企业挖掘潜力,降低出口成本,进一步提升出口商品的国际竞争力。同时,结合调整出口退税率,促进出口产品结构优化,提高出口整体效益。

  (三)推进外贸体制改革,优化出口产品结构。要积极推进外贸代理制的发展,加快推进生产企业自营出口,降低出口成本,提升我市商品的出口竞争力;探索建立适应我市经济发展需要的外贸促进体系,建立和完善机制科学、协调有效的外贸中介服务体系。要着眼于本地区经济的当前和长远发展,加强出口退税机制改革的政策宣传和信息指导,积极引导和鼓励具有竞争优势,附加值较高,对本地经济发展带动作用较大的产品出口,推动我市出口产品结构和产业结构的优化升级,促进国民经济持续稳定快速增长。

  出口退税机制改革直接关系我省外贸和国民经济发展的全局,各市区、各部门要从改革和发展的大局出发,加强组织领导,切实抓好贯彻落实,加快建立出口退税负担新机制,积极推进外贸体制改革。

  (二)通力协作,密切配合。财政、外贸和税务等部门要严格按照职能分工,认真履行职责,加强协调,主动配合,共同努力做好此次改革工作。

  (一)建立与财政体制相配套、分享与分担相对等的市与区县出口退税增量负担新机制。从2004年起,各区县出口退税超基数部分,按照现行财政体制规定的增值税分享办法进行分担,中央负担75%,地方负担25%.地方负担的25%部分,增值税属哪一级所有,出口退税超基数25%部分就由哪一级负担。

文  号:陕政发[2004]5号

  2004年以前的出口退税机制存在一些亟待解决的矛盾和问题,主要是不利于深化外贸体制改革,出口退税结构不能适应优化产业结构的要求,出口退税的负担机制不尽合理,出口退税缺乏稳定的资金来源等。这些问题的存在使出口退税资金无法及时得到保证,导致欠退税问题十分严重,而且呈现逐年增长的势头,如不及时采取有效措施予以解决,势必影响企业正常经营和外贸发展,给财政金融运行带来隐患,损害政府的形象和信誉。从改革机制入手抓紧解决出口欠退税问题已迫在眉睫。

  各区县、各部门要严格按照有关规定办理退税审批和退库、调库手续,对于违反中央和省、市出口退税机制改革统一规定的行为,要严格追究有关部门和人员的责任。

执行日期:2004-2-24

  (一)统一思想,高度重视。各地区、各部门要从战略和全局的高度,深刻认识出口退税机制改革的必要性,正确处理局部利益与全局利益、当前利益与长远利益的关系,把思想和行动统一到中央决策上来,积极主动地支持这项改革。

  出口退税机制改革直接关系我市外贸和国民经济发展的全局,各区县、各部门要从改革和发展的大局出发,加强组织领导,切实抓好贯彻落实,加快建立出口退税负担新机制,积极推进外贸体制改革。

  改革现行出口退税机制是贯彻党的十六大精神,适应国际经济环境和我国加入世贸组织后的新形势,深化财税和外贸体制改革的重大举措。改革现行出口退税机制,有利于从机制上解决现行出口退税工作存在的矛盾和问题,是解决出口欠退税问题的有效措施;有利于建立稳定的出口退税资金来源,调动企业深化改革、增加出口的积极性,进一步提升我国商品的国际竞争力;有利于深化外贸体制改革,调整出口贸易结构,促进产业结构优化升级,提高外贸出口的整体效益;有利于消除财政和金融运行中的风险隐患,合理调整各级政府间的财政分配关系,调动中央和地方发展出口贸易、加强出口退税管理的积极性,对于我国外贸出口和国民经济的持续健康发展,具有深远的影响。

  1.适当降低出口退税率。本着“适度、稳妥、可行”的原则,区别不同产品调整退税率:对国家鼓励出口产品不降或少降,对一般性出口产品适当降低,对国家限制出口产品和一些资源性产品多降或取消退税。调整退税率的详细产品目录,按国家发布的目录执行。

  各级财政、外贸、税务、国库等部门要严格按照相关规定和职能分工,认真履行职责,共同做好出口退税机制改革的各项工作。市财政、国税部门要加强出口退税工作管理,科学合理安排出口退税计划,严格按照中央和省上规定以及出口退税计划办理审批、退付出口退税资金。要加强对出口退税机制改革工作的监督检查和业务指导,密切关注改革的实施情况,加强调查研究,掌握改革中出现的新情况、新问题,及时研究解决办法,保证出口退税机制改革工作的顺利进行。

  各级财政、外贸、税务、国库等部门要严格按照相关规定和职能分工,认真履行职责,共同做好出口退税机制改革的各项工作。要加强对出口退税机制改革工作的监督检查和业务指导,密切关注改革的实施情况,加强调查研究,掌握改革中出现的新情况、新问题,及时研究解决办法,保证出口退税机制改革工作的顺利进行。

  2.建立中央、市和区县共同负担的新机制。以中央核定我市的出口退税基数为基础,按照2003年市级和各区县出口应退税占全市的比重,核定市级和各区县出口退税基数。从2004年起,出口退税基数内部分由中央财政全额负担,超基数部分由中央、市和区县财政按照现行财政体制确定的增值税分享比例分别负担。

  如2004年及以后年度省对我市财政体制进行调整,增值税在地方各级间的分享比例发生了调整,则市对区县出口退税负担机制将按照新体制规定的增值税分享比例进行相应调整。各区县的出口退税基数和出口退税基数返还额也将进行相应调整。

  市以下出口退税负担机制由各市区自行确定。

  4.建立各部门分工协作的运行机制。国税部门负责出口退税审批,按照现行财政体制确定的增值税分享比例,办理从中央、市和区县国库退付库款的手续。人行国库部门负责根据国税部门的出口退税通知,及时办理库款退付。财政部门负责合理调度财政资金,保证出口退税资金需要,同时加强对出口退税的监督,确保地方财政平稳运行。

  改革现行出口退税机制是贯彻党的十六大精神,适应国际经济环境和我国加入世贸组织后的新形势,深化财税和外贸体制改革的重大举措。这项改革,有利于从机制上解决出口欠退税问题;有利于建立稳定的出口退税资金来源,调动企业深化改革、增加出口的积极性,进一步提升我国商品的国际竞争力;有利于深化外贸体制改革,调整出口贸易结构,促进产业结构优化升级,提高外贸出口的整体效益;有利于消除财政和金融运行中的风险隐患,合理调整各级政府间的财政分配关系,调动中央和地方发展出口贸易、加强出口退税管理的积极性,对于我国外贸出口和国民经济的持续健康发展,具有重要而深远的影响。

  如2004年及以后年度省对下财政体制进行调整,则省对下出口退税负担机制将按照省对下财政新体制规定的增值税分享比例进行相应的调整。各市区的出口退税基数和出口退税基数返还额也将进行调整。

  (二)改革的具体内容

  市财政局、市国税局、中国人民银行西安分行营业管理部要尽快制定我市出口退税负担机制改革的具体实施办法,完善我市出口退税负担、退税审批和退库管理等方面的配套措施,保证中央和陕西省出口退税机制改革精神的全面落实。

  省财政厅、省国税局、中国人民银行西安分行要尽快制定《陕西省出口退税负担机制改革实施办法》,完善我省出口退税负担、退税审批和退库管理等方面的配套措施,保证中央出口退税机制改革精神的全面落实。

  二、改革出口退税机制的指导思想和具体内容

  (四)合理解决2003年底以前累计欠退税问题。对于截止2003年底应当办理而未办理退税的欠企业退税部分,要严格按照中央规定进行退还;对于免抵未调库影响市及区县财政的收入,待省财政返还我市后,由市财政返还区县财政。

生效日期:1900-1-1

  3.累计欠退税由中央财政负担。对截至2003年底,累计欠企业的出口退税款和按增值税分享体制影响地方的财政收入,全部由中央财政负担。其中,对于欠企业的出口退税款,中央财政从2004年起采取全额贴息等办法予以解决;对于截至2003年底尚未办理调库的“免、抵”增值税,一律不再办理调库,由此影响地方财政的收入,中央财政将适时归还地方。届时对于2002年底以前发生的尚未办理调库的免抵税额,由市财政按照2002年财政体制规定返还各区县;对于2003年发生的尚未办理调库的免抵税额,由市财政按照2003年财政体制规定返还各区县。

  市对各区县及3个开发区增值税出口退税基数的核定,参照陕西省财政厅采取的办法,根据2000年至2003年各区县应退税数(含退税数和免、抵税数)占全市的应退税数总额的比重及省核定到我市的出口退税基数总额计算确定。

发文单位:陕西省人民政府

  一、改革出口退税机制的必要性

发布日期:2004-5-27

发布日期:2004-2-24

  三、做好出口退税机制改革工作的几点要求

  为了贯彻落实《国务院关于改革现行出口退税机制的决定》(国发〔2003〕24号)、《陕西省人民政府关于改革现行出口退税机制的通知》(陕政发〔2004〕5号)精神,保证出口退税机制改革工作在我市顺利实施,推进我市外贸体制改革,保持外贸和经济持续健康发展,现就我市改革现行出口退税机制有关问题通知如下:

  (二)合理调度资金,确保出口退税的资金需要。根据中央规定,从2004年1月1日起,企业报关出口的货物(以出口货物报关单上所注明的出口日期为准,下同)需从国库退付的增值税,国税机关在办理退库手续时,一律采取中央、地方按比例同时分别退付的办法。即:75%部分就地从中央国库库款中退付,25%部分从地方国库库款中退付。为了确保企业出口退税政策的及时足额兑现,除西安市外的其他市区按财政体制规定应从市县国库库款退付部分,先由省财政垫付资金进行退付,再定期进行调库处理。各级财政、国库部门要按照出口退税负担新机制和退库管理的有关规定,科学安排预算,合理调度资金,确保出口退税资金的及时足额支付,确保地方财政的平稳运行,保证出口退税机制改革的顺利推行。

发布日期:2004-7-27

  三、加强组织领导,切实做好出口退税机制改革的各项工作

  一、统一思想,充分认识出口退税机制改革的重要意义

发文单位:天津市人民政府

执行日期:2004-5-27

  (三)推进外贸体制改革,优化出口产品结构。要积极推进外贸代理制的发展,加快推进生产企业自营出口,降低出口成本,提升我省商品的国际竞争力;探索建立适应各地经济发展需要的外贸促进体系,建立和完善机制科学、协调有效的外贸中介服务体系。要着眼于本地区经济的当前和长远发展,加强出口退税机制改革的政策宣传和信息指导,积极引导和鼓励具有竞争优势,附加值较高,对本地经济发展带动作用较大的产品出口,推动出口产品结构和产业结构的优化升级,促进国民经济持续稳定快速增长。

  (三)精心操作,平稳过渡。各有关部门要加强对外贸企业的政策指导,为企业贯彻落实改革措施创造良好的环境和条件,同时积极制定措施,努力促进经济发展和外贸出口。各级财政部门要在预算中合理安排出口退税资金,保证及时足额支付,同时大力增收节支,确保财政预算收支平衡。

  二、认真贯彻中央和省政府改革精神,建立我市出口退税新机制

各设区市人民政府,省人民政府各工作部门、各直属机构:

  (一)改革的指导思想

  一、充分认识出口退税机制改革的重要意义

  二、认真贯彻中央改革精神,建立我省出口退税新机制

  按照“新账不欠,老账要还,完善机制,共同负担,推动改革,促进发展”的原则,建立中央、市和区县共同负担的出口退税新机制,确保改革后不再发生新欠;对于中央核定的出口退税基数部分由中央财政全额负担,对于出口退税增量部分,按照现行财政体制规定由中央、市和区县财政分别负担,同时对历史上的欠退税款全部由中央财政负担;推动外贸体制深化改革,优化出口产品结构,提高出口效益,促进外贸和经济持续健康发展。

  (二)合理调度资金,确保出口退税的资金需要。根据中央规定,从2004年1月1日起,企业报关出口的货物(以出口货物报关单上所注明的出口日期为准,下同)需从国库退付的增值税,国税机关在办理退库手续时,一律采取中央、地方按比例同时分别退付的办法。即:75%部分就地从中央国库库款中退付,25%部分从地方国库库款中退付。其中,按财政体制规定应由省级退付的增值税地方25%部分,直接从省级国库库款中退付;应由市与城6区退付的增值税地方25%部分,从市与城6区国库库款中按分享比例退付;应由高新区、经开区、曲江旅游度假区退付的增值税地方25%部分,从这3个区的区级国库库款中退付;除城6区及3个开发区外的其他区县按财政体制规定应从区县国库库款中退付的增值税25%部分,为了确保企业出口退税政策的及时足额兑现,采取先由市财政垫付资金进行退付,再定期进行调库处理的办法办理。各级财政、国库部门要按照出口退税负担新机制和退库管理的有关规定,科学安排预算,合理调度资金,确保出口退税资金的及时足额支付,确保地方财政的平稳运行,保证出口退税机制改革的顺利推行。

  (四)合理解决2003年底以前累计欠退税问题。对于截止2003年底应当办理而未办理退税的欠企业退税部分,要严格按照中央规定进行退还;对于免抵未调库影响市县财政的收入,待中央财政归还地方后,由省财政返还市区财政,不影响地方既得利益。

  对出口产品实行退税是国际通行做法,符合世贸组织规则。我国从1985年开始实行出口退税政策,1994年财政体制改革后继续对出口产品实行退税。出口退税政策的实施,对增强我国出口产品的国际竞争力,扩大出口,增加就业,保证国际收支平衡,增加国家外汇储备,促进国民经济持续快速健康发展发挥了重要作用。

生效日期:1900-1-1

  三、加强组织领导,切实做好出口退税机制改革的各项工作

文  号:津政发[2004]73号

  省对各市区出口退税基数的核定,参照财政部采取的办法,根据2000年至2003年各市区应退税数(含退税数和免、抵税数)占全省应退税数的比重及中央核定的我省出口退税基数总额计算确定。

  根据《国务院关于改革现行出口退税机制的决定》(国发〔2003〕24号)精神,为了保证出口退税机制改革工作的顺利进行,促进我省外贸体制改革,保持外贸和经济持续健康发展,现就有关问题通知如下。

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